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상속세 납부 기한은 상속세 신고와 납부 과정에서 가장 중요한 부분입니다. 상속세 납부 기한을 정확히 이해하고 지키는 것이 매우 중요하며, 이를 통해 불필요한 가산세와 불이익을 피할 수 있습니다.
상속세 신고 기간은?
상속세 납부의무가 있는 자는 상속세 신고서를 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 관할세무서에 제출해야 합니다. 만약 피상속인이 해외에 있는 날이 포함되는 경우, 9개월 이내에 신고해야 합니다.
- 예시1: 상속개시일이 2021년 3월 10일인 경우, 신고기한은 2021년 9월 10일까지입니다.
- 예시2: 상속개시일이 2021년 12월 10일인 경우, 신고기한은 2022년 6월 10일까지입니다.
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상속세 신고·납부하지 않았을 때 불이익은?
- 상속세 법정신고기한 내에 상속세 신고서를 제출하면 신고세액공제 3%를 적용받을 수 있습니다.
- 상속세 법정신고기한까지 상속세를 신고하지 않거나 과소신고하는 경우에는 세액공제 혜택을 적용받을 수 없을 뿐만 아니라 가산세를 추가로 부담하게 됩니다.
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상속세 전자 신고 방법
- 상속세는 국세청 홈택스 사이트를 통해 전자신고할 수 있습니다.
- 홈택스에서는 상속세 전자신고 메뉴를 제공하며, 이를 통해 신고서를 작성하고 제출할 수 있습니다.
- 홈택스 접속 후 전자신고 메뉴 선택
- 상속세 신고서 작성 및 제출
- 신고서 제출 후 납부서 작성 및 납부
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상속세 신고서 작성 방법
상속세 신고서는 아래 순서대로 작성하는 것이 편리하며, 최종적으로 납부서를 작성합니다.
- 상속개시일 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사후사실 신고 명세서
- 상속인별 상속재산 및 평가명세서
- 채권·채무 및 공과금과 장례비용 명세서
- 배우자 상속공제 명세서
- 상속세 과세가액계산명세서
- 상속세 과세표준 신고 및 자진납부계산서
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상속세 신고서 제출 서류
상속세 신고서를 작성 및 제출할 때는 다음과 같은 서류를 첨부해야 합니다.
- 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서
- 상속세 과세가액 계산명세서(부표1)
- 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서(부표2)
- 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표3)
- 배우자 상속공제 명세서(부표3의2)
- 상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표4)
【해당시 제출서류】
- 영리법인 상속세 면제 및 납부명세서(부표5)
- 가업상속공제신고서 등 그 밖에 상속세 및 증여세법에 의하여 제출하는 서류 등
상속세 신고서는 어느 세무서에 제출해야 하나요?
상속세 신고서는 피상속인의 주소지를 관할하는 세무서에 제출해야 합니다.
피상속인의 주소지가 불분명할 경우에는 사망 당시의 실제 거주지 관할 세무서에 제출합니다.
상속세 납부 방법
상속세는 자진납부서를 작성하여 국세청 홈택스를 통해 전자납부하거나, 은행 또는 우체국에서 납부할 수 있습니다.
- 국세의 납부 방법: 자진납부서를 작성하여 직접 납부, 홈택스 이용 전자납부
- 홈택스의 전자납부: 신용카드, 계좌이체, 현금납부 가능
상속세 신고 관련 도움 정보
- 상속세 신고 시 합산해야하는 사전증여재산 확인에 따른 신고 불편을 해소하기 위해 피상속인이 생전 증여한 사전증여재산에 대한 결정정보를 홈택스를 통해 제공하고 있습니다.
- 무신고 등의 사유로 결정정보가 조회되지 않는 사전증여재산도 상속세 신고시 합산하여 신고하여야 합니다.
상속세 면제 한도와 상속세 계산기
상속세는 재산을 물려받을 때 부담해야 하는 중요한 세금입니다.이를 제대로 이해하고 준비하는 것은 매우 중요합니다.이번 글에서는 상속세 면제 한도와 상속세 계산기에 대해 자세히 알아보
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